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¿Cómo ha de hacer una factura un autónomo o PYME para una empresa extranjera?

¡No te líes! Te ayudamos a entender como se debe calcular el IVA y el IRPF para la creación de tus facturas en el extranjero.

Para saber cómo se ha de hacer una factura con una empresa o particular extranjero, tanto si eres autónomo como una PYME, es importante saber si forma parte de la CEE (Comunidad Económica Europea) o no y si está inscrito o no en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

El ROI es un organismo europeo que permite que las facturas entre empresas inscritas en dicho registro de distintos países de la CEE puedan emitirse facturas sin IVA y así evitar simplificar los procesos tributarios. Atención, si tienes clientes que son empresas extranjeras pero que tienen establecimiento permanente en España, tendrás que tratarlas igual que si fuesen directamente empresas españolas.

Reglas para calcular IVA e IRPF en la creación de tus facturas

Domicilio fiscal del cliente Tipo de cliente IRPF (%) IVA (%)
Península y Baleares Empresa / autónomo 15,00% (7% los 3 primeros años) 21,00%
Particular 0,00% 21,00%
Canarias. Allí rige el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), que se aplica sólo en el ámbito de la operaciones realizadas dentro de las Islas Canarias. Empresa / autónomo 15,00% 0,00%
Particular 0,00% 0,00%
Unión Europea Inscrito en ROI (empresa) 0,00% 0,00%
No inscrito en ROI (empresa o particular) 0,00% 21,00%
Resto del mundo Cualquiera 0,00% 0,00%

 

¿Cómo puedo saber si la empresa está en el ROI?

Todas las empresas que que están registradas aparecen en el censo VIES (Sistema de Intercambio de Información sobre el IVA) que se puede consultar online.

Firmado por Laura Cajade, Co-founder & CEO de Telogestionamos

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